2025年度（令和7年分）確定申告の変更点とは？

今回は確定申告に関連して、2025年度で税制が変わったことに対して、何が変わったのかをお伝えしていきます。

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令和7年分の確定申告の変更点

変更点は、昨年令和6〜7年にかけて103万円の壁、いわゆる扶養に入るかどうかの数字が上がった、つまり扶養に入れる方が増えたことが大きな改正です。

103万円の壁はそもそも何かというと、パートやアルバイトをしている方を前提にしていますが、給料をもらっている方は給料の金額がいくらであっても給与所得控除という給料の金額から税金の計算上マイナスできる金額が決まっています。今まではその最低金額が55万円でした。

その他に所得税を計算する際に収入の金額から差し引きできる基礎控除というどんな方でも控除する金額が48万円あり、55万円＋48万＝103万円という計算になっていました。

これが、まずこの基礎控除が引き上がること、そして、給与所得控除の金額も上がることとなります。

この2つに加えアルバイトをしている方で大学生あたりの年齢の方を扶養にする際に、その扶養の制度が少し広がったという改正となります。

基礎控除、給与所得控除、特定親族特別控除の3つが大きく変わったことです。

基礎控除は一律48万円から、今年と来年度は大きく引き上がります。

具体的には所得の金額が132万円以下であれば、基礎控除が48万円だったのが95万円になります。

合計所得金額に応じた基礎控除の金額は以下の一覧となります。

このように収入が少ない人は減税されるという仕組みになっています。

令和7〜8年はこの体制ですが、それ以降は一律58万円という10万円プラスしたところで固定されます。

なぜ2年間だけ優遇されるのかというといろいろな事情があると思われますが、物価高などでそのような手当てをする必要があるということで基礎控除を一気に拡充して税金としての軽減を図ろうという意図かと思います。

給与所得控除は給料の金額が上がるごとに控除額が上がっていきますが、最低金額が今まで55万円でしたが、基本的にこの最低金額が10万円引き上がるという改正です。

そのため、55万円が65万円になります。

それ以降は特に改正はされませんが、基本的にはパートの方々などに手当するようなイメージになるかと思います。これは会社員の方にも影響します。

特定親族特別控除は年齢が19歳以上23歳未満の大学生世代の扶養控除について新しく拡充されたということです。

元々この年齢の範囲の方は控除額が多かったのですが、それにまたプラスして、アルバイトをしている人が今までは103万円を超えると扶養から外れてしまうという形になっていました。

それが控除額を超えて所得の金額が出てしまったとしても段階的に控除を受けられるような改正となります。

配偶者の方はすでにそのような形の控除の制度になっており、扶養の範囲を外れてもある程度の収入までは控除が段階的に減っていくけれども控除自体は受けられるというのが配偶者特別控除ですが、それと同じ形となります。

要するに大学生でもアルバイトをしやすいようにというところで、昨今の人材不足に対して働ける人が増えた方が良いという趣旨ではあります。

ただ一方で学生はアルバイトをすることが目的ではないと言う方もおり、いろいろ意見はあるようですが、趣旨としては働くことをセーブしないように少し広げたということです。

この改正にあたり、確定申告での変更については、特定親族特別控除という欄が増えるわけではありませんが、一応計算方法が変わるため、そこを計算しなくてはいけません。

基礎控除の金額や給与所得控除の金額が変わることで申告書を記載する際にそのあたりはきちんと計算をしなければいけないという形になります。

先ほどお伝えしたのは確定申告書の話ですが、年末調整でも同じで、年末調整の書類は本当はご自身で書いていただくことが原則ではあるのですが、なかなか難しいというのがあるかと思います。

ただ書いていただいてご提出いただければ、例えば金額が間違っていたとしても、もし税理士の方が年末調整を依頼してやってくれているということであれば直していただいたりなどもできるかと思います。

確定申告に不安がある方はぜひお早めに弊社にご相談ください。

投稿日: 2026年2月9日 10:08 am